IRS cible les vendeurs Amazon FBA avec une nouvelle règle d'impôt ECI: ce que vous devez savoir

Le noyau du nouveau guidage de l'IRS au cœur du changement de politique d'août 2025 est le concept de «revenu efficacement connecté» (ECI). L'IRS déclare désormais explicitement que les vendeurs étrangers qui stockent des marchandises dans les entrepôts FBA d'Amazon, les entrepôts à l'étranger tiers ou leurs propres entrepôts aux États-Unis sont probablement considérés comme «engagés dans un commerce ou une entreprise américaine» (USTB).

Cette désignation signifie que tous les revenus liés à ces activités commerciales sont considérés comme ECI et doivent être signalés à l'IRS en utilisant le formulaire 1120-F, avec l'impôt fédéral sur le revenu payé sur le bénéfice net.

Le changement clé est la position de l'IRS selon laquelle la présence d'inventaire physique seule - comme l'utilisation de la FBA - constitue une opération commerciale substantielle et continue aux États-Unis, passant devant les seuils précédents qui auraient pu exempter les plus petits vendeurs16. Le non-respect comporte de graves risques financiers: Audits rétroactifs: L'IRS se réserve le droit de retracer 3 à 6 ans de taxes impayées pour les vendeurs non conformes16.Les pénalités substantielles: les pénalités de paiement tardives peuvent être stupéfiantes, si un vendeur échoue à la fin de la taxe non payée. Les revenus de ventes bruts à un taux de 30%, ce qui pourrait être dévastateur pour les entreprises opérant sur des marges minces 136.Pour ce que la FBA déclenche le statut ECI La logique de l'IRS est claire et directe: le stockage de l'inventaire sur le sol américain pour faciliter les ventes rapides aux consommateurs américains est une présence opérationnelle définitive. Cela s'applique uniformément, que le stock soit dans Amazon FBA, un tiers à l'étranger 仓, ou un entrepôt privé américain d'un vendeur.

Au-delà de l'inventaire, d'autres facteurs qui peuvent renforcer une détermination de l'ECI incluent la possession d'une marque ou d'un brevet inscrit aux États-Unis, de l'entretien d'un bureau local ou de l'emploi du personnel aux États-Unis1. Impact du monde réel: les cas de vendeur émergent et que les effets de cette répartition sont déjà visibles. Un vendeur d'éclairage basé à Shenzhen, pris au dépourvu par les nouvelles interprétations, aurait été frappé par une facture de 237 000 $ pour les taxes et pénalités couvrant 2023 à 2025. Ce paiement massif a éliminé leur marge bénéficiaire de 18%, poussant effectivement à un territoire négatif et effacez deux ans de travail dur.

Un autre vendeur de Dongzhou a dû faire face à un «double coup dur» - récepter les avis de carence fiscale des autorités fiscales chinoises et de l'IRS, présentant un défi complexe de la double imposition potentiel et mettant en évidence la nouvelle ère de la transparence fiscale mondiale3.Le contexte réglementaire plus large qui ne fait pas partie d'une tendance mondiale plus large pour le resserrement de la compliance fiscale pour le commerce numérique et ne fait pas d'occurrence dans une tendance mondiale vers le commerce fiscal. Rapports de données: Le seuil de rapport de formulaire 1099-K pour les processeurs et plates-formes de paiement est un outil clé pour l'IRS. Le seuil a chuté à 2 500 $ pour l'année d'imposition 2025 et devrait chuter à seulement 600 $ en 2026, ce qui rend pratiquement tous les vendeurs visibles pour les autorités fiscales4. Momentum Global: des poussées réglementaires similaires se produisent dans le monde. L'Allemagne vérifie agressivement les vendeurs d'Amazon, se concentrant en particulier sur les rapports ZM manquants pour les mouvements intra-UE6. Le Vietnam et le Mexique appliquent également des règles de rapports sur l'enregistrement et la collecte d'impôts plus stricts pour les entreprises de commerce électronique étrangères3. Les vendeurs prennent des étapes proactives1710: Évaluation immédiate: les vendeurs devraient immédiatement évaluer leur exposition à la CEC en fonction des emplacements des stocks, des actifs américains et des enregistrements de marque. Form 1120-F DIMING: Envisagez de déposer le formulaire 1120-F pour l'année d'imposition actuelle, même si elle est effectuée comme un «dépôt de protection», pour éviter les pénalités rétroactifs actuelles. L'engagement d'une entreprise de CPA basée aux États-Unis expérimentée dans la taxe internationale est fortement recommandée. La planification structurelle à long terme: pour beaucoup, l'établissement d'une société américaine (par exemple, un C-Corp) peut devenir la voie la plus durable. Cette entité locale peut ensuite embaucher officiellement le personnel local, louer un espace d'entrepôt et produire des déclarations de taxe sur les sociétés américaines (formulaire 1120), se qualifiant souvent pour les taux d'impôt préférentiels en vertu de la nouvelle loi de l'OBBB. Mesure.Une nouvelle ère de la conformité électronique Compcinghethe IRS en 2025 marque un moment pivot, signalant la fin d'une époque où le commerce électronique transfrontalier pourrait fonctionner dans une zone gris fiscale. «L'ère de la pleine conformité pour le commerce électronique transfrontalier est arrivée de manière approfondie», comme indiqué dans une analyse.

Le message est clair: la barrière de protection perçue entre les vendeurs internationales en ligne et les obligations fiscales américaines a été démantelée. Pour les entreprises qui prospèrent sur Amazon.com, la priorisation de la conformité fiscale n'est plus facultative - c'est une exigence fondamentale de continuité opérationnelle et de viabilité à long terme sur le plus grand marché du commerce électronique du monde.